Einbringung der Haushaltssatzung für die Haushaltsjahre 2025/2026 und des Finanz- und Investitionsprogramms 2024 bis 2029

Stellungnahme der Verwaltung
öffentlich
240986-04 ST
Die Oberbürgermeisterin
Federführung:
20 Stadtkämmerei
Dezernat:
Dez. II
Einbringung der Haushaltssatzung für die
Haushaltsjahre 2025/2026 und des Finanz- und
Investitionsprogramms 2024 bis 2029
Beratungsfolge
Bezirksvertretung Hardtberg 27.08.2024 Anhörung
Inhalt der Stellungnahme:
Es wird folgender, abweichender/neuer Beschluss gefasst:
Die Bezirksvertretung Hardtberg stimmt den im Entwurf des Doppelhaushaltes
für die Jahre 2025/2026 enthaltenen Ansätzen sowie der mittelfristigen
Ergebnis- und Finanzplanung und den darin vorgesehenen Maßnahmen zu,
soweit der Stadtbezirk Hardtberg betroffen ist.
Darüber hinaus stimmt die Bezirksvertretung Hardtberg der
wirkungsorientiert aufgestellten Produktgruppenbeschreibung der BezVSt
Hardtberg hinsichtlich der strategischen und operativen Zielsetzung der
Produktgruppe zu: 110990133 Bezirksverwaltungsstelle Hardtberg.
Gem. § 9 der Bezirkssatzung ist die Bezirksvertretung über die Veranschlagung
von solchen Haushaltsmitteln zu hören
• die ihr für ihre nach § 7 der Bezirkssatzung zur selbständigen
Entscheidung zugewiesenen Aufgaben zur Verfügung gestellt
werden,
• die für Investitionsvorhaben im Stadtbezirk veranschlagt sind.
Der Bezirksband ist digital abrufbar als Anlage unter (Auswahl
Ausschusshierarchie):
Haushaltsplanentwurf 2025/2026
Als Anlage sind ergänzende Informationen zum Haushalt beigefügt.
Anlage/n
1 BV Hardtberg (öffentlich)Seite 1 von 20
Sitzung der BV Hardtberg am 27.08.2024
Ergänzende Stellungnahme: Informationen zum Haushalt
Haushaltsplanung 2025/2026 und
mittelfristige Finanzplanung 2024-2029
1Seite 2 von 20
2
Vorbemerkungen
1. Konsequenzen für den Haushalt aufgrund der Nichtverlängerung des CUIG:
=> Planung des Doppelhaushalts 2023/2024 und der mittelfristigen Finanzplanung bis 2026 erfolgte mit
Isolierungen von kriegsbedingten Mehraufwendungen und Mindereinnahmen im Plan für diese
Jahre
=> Ab dem Haushaltsjahr 2024 sind Isolierungstatbestände im Plan und Ist nicht mehr zulässig
=> Sämtliche Planisolierungen fallen weg und müssen im laufenden Haushaltsjahr erwirtschaftet werden,
um das geplante Jahresergebnis zu erreichenSeite 3 von 20
3
2. Konsequenzen für den Haushaltsentwurf durch die Änderungen des 3. NKF-
Weiterentwicklungsgesetzes vom 05.03.2024
=> Anhebung des globalen Minderaufwandes (gMA) von 1% der ordentlichen Aufwendungen auf 2%
(ca. 17 Mio. EUR)
=> Der nach Verwendung der Ausgleichsrücklage und Inanspruchnahme von max. 5% der allgemeinen
Rücklage zum Ausgleich des Haushaltsdefizits verbleibende Fehlbetrag wird dem Verlustvortrags-
konto zugeführt
=> Die vorgetragenen Verluste müssen spätestens im dritten Jahr gegen die Allgemeine Rücklage
gebucht werden und reduzieren dann das Eigenkapital, da keine Jahresüberschüsse erwartet
werden
VorbemerkungenSeite 4 von 20
4
3. Vorgaben und Eckdaten der Kämmerei für den Haushaltsentwurf
=> Reduzierung der Ansätze der Fachämter um kriegsbedingte Belastungen (diese Vorgabe konnte nicht
in allen Bereichen eingehalten werden)
=> Um allgemeine Preissteigerungen und Inflationseffekte auszugleichen, werden in den Annahmen zur
Haushaltsplanentwurfsaufstellung ab dem Jahr 2027 3% Aufwandssteigerungen über alle
Aufwandsarten außer Personal (Berechnungen anhand der tariflichen Steigerungen) unterstellt
=> Anpassung der Ertragsentwicklung unter denselben o.g. Gesichtspunkten durch die Ämter -
insbesondere in den kostenrechnenden Einrichtungen (Märkte, Rettungsdienst, Abfall- und
Abwasserwirtschaft)
=> Vermeidung von Entnahme aus der allgemeinen Rücklage und Einlage in ein Verlustvortragskonto
mindestens für das erste Planjahr 2025
VorbemerkungenSeite 5 von 20
5
Stand der konsumtiven Haushaltsplanung EntwurfsfassungKostenart / Bezeichnung Plan 2025 Plan 2026 Plan 2027 Plan 2028 Plan 2029
* Steuern und ähnliche Abgaben 830.100.761,00- 860.655.354,27- 888.589.562,86- 914.145.213,75- 940.999.062,12-
* Zuwendungen und allgemeine Umlagen 396.448.820,39- 379.987.725,02- 400.576.413,14- 407.624.389,06- 416.684.527,57-
* Sonstige Transfererträge 8.213.175,00- 8.313.175,00- 8.412.575,00- 8.515.075,00- 8.620.675,00-
* Öffentlich-Rechtliche Leistungsentgel 244.757.078,54- 246.473.251,21- 251.490.442,97- 253.464.491,28- 255.917.329,50-
* Privatrechtliche Leistungsentgelte 33.904.990,00- 35.406.362,00- 35.808.456,00- 36.345.565,00- 36.804.683,27-
* Kostenerstattungen/-umlagen 131.042.182,77- 133.415.106,54- 134.950.291,62- 136.476.048,15- 139.143.980,92-
* Sonstige ordentliche Erträge 65.481.928,41- 64.968.973,07- 65.088.646,54- 65.238.367,28- 65.077.608,52-
* Aktivierte Eigenleistungen 2.500.000,00- 2.500.000,00- 2.500.000,00- 2.500.000,00- 2.500.000,00-
* Personalaufwendungen 433.332.582,73 449.129.704,54 462.711.684,67 476.578.975,88 490.983.879,88
* Versorgungsaufwendungen 46.263.640,28 48.589.751,31 50.047.443,86 51.548.867,17 53.095.333,18
* Aufwendungen für Sach-/Dienstleistung 291.426.811,08 304.056.004,16 298.780.008,66 298.875.317,98 303.723.062,00
* Bilanzielle Abschreibungen 71.624.411,55 77.274.443,32 80.060.820,52 82.307.869,56 84.763.511,04
* Transferaufwendungen 772.674.069,53 810.547.168,74 847.244.283,31 879.518.543,95 855.597.040,91
* Sonstige ordentliche Aufwendungen 182.038.098,44 189.059.917,68 193.566.686,57 196.304.742,93 200.325.297,05
* Finanzerträge 19.958.026,75- 22.069.334,91- 24.502.472,56- 27.097.289,81- 27.596.832,50-
* Zinsen und sonstige Finanzaufwendunge 69.678.110,27 82.604.222,77 98.269.723,92 113.562.264,45 123.616.641,23
* Interne Verrechnungen
* Globaler Minderaufwand 35.900.000,00- 37.500.000,00- 38.600.000,00- 39.700.000,00- 39.700.000,00-
** Summe 98.730.761,02 169.971.930,50 180.161.790,82 207.590.142,59 179.060.065,89Seite 6 von 20
6
AusgleichsberechnungStand EK zum 31.12.2023 = 1.006.301.735 EUR 1.006.301.735,00
Stand der Ausgleichsrücklage zum 31.12.2023 = 163,3 Mio. EUR, s. Nebenrechnung unten
Erwartetes Ergebnis 2024: Fehlbetrag 63 Mio. EUR
Verbleibende Ausgleichrücklage zum 31.12.2024 ca. 100,2 Mio. EUR
Kostenart / Bezeichnung Plan 2025 V2 Plan 2026 V2 Plan 2027 V2 Plan 2028 V2 Plan 2029 V2
Planfehlbeträge Version 2 98.730.761,02 169.971.930,50 180.161.790,82 207.590.142,59 179.060.065,89
Inanspruchnahme Ausgleichsrücklage 98.730.763,00- 1.454.397,00-
verbleibende Ausgleichsrücklage -1.454.397,00
Entnahme AR für lfd. Jahresfehlbeträge 50.315.086,75 47.799.332,41 45.409.365,79
Entnahme Verlustvortrag aus AR 118.202.446,75
Summe Entnahme max. 5 % der AR incl. Verlustvortrag 50.315.086,75 50.315.086,75 47.799.332,41 45.409.365,79 43.138.897,50 Entnahme über 5 % in 2029
Stand Allgemeine Rücklage 1.006.301.735,00 955.986.648,25 908.187.315,84 862.777.950,05 744.575.503,30
Zuführung Verlustvortragskonto 118.202.446,75 132.362.458,41 162.180.776,80 179.060.065,89
Stand Verlustvortragskonto 118.202.446,75 250.564.905,16 412.745.681,96 473.603.301,10
A-Rücklage 163.185.158,02-
Fehlbetrag 2024 63.000.000,00-
A-Rücklage 31.12.2024 100.185.158,02-
NebenrechnungSeite 7 von 20
7
Investieren in Konsolidieren Fördermittel
akquirieren
Klimawende Fortsetzung des erfolgreich Professionalisierung
Mobilitätswende begonnenen Projektes
Soziales
Digitalisierung
Wesentliche SchwerpunkteSeite 8 von 20
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Investitionen I (Auswahl):
Klima und Mobilität
Schulen
Digitalisierung
Wesentliche SchwerpunkteSeite 9 von 20
9
Investitionen II (Auswahl):
Soziales
- OGS
- Kinder- und Jugendhilfe
- Jugendarbeit
- Kitas
- Weiteres
Wesentliche SchwerpunkteSeite 10 von 20
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Größte Abweichungen > 5 Mio. EUR aktuelle Version vs. Eckwerteplanung in
den Dezernats- und Ämtermeldungen für die Jahre 2025 und 2026Stichwort Art
Abweichung
2025 in Mio. EUR
Abweichung
2026 in Mio. EUR
Steckbriefe Klimaplan Mehraufwand 6,4 6,3
Betriebskostenzuschuss SGB Minderaufwand 11,7 20,1
Zinsaufwand Investitionskredite Mehraufwand 4,4 8,4
Zinsaufwand Kassenkredite Mehraufwand 7,3 7,5
Steuern gem Steuerschätzung Mai 2024 Minderertrag 10,1 10,5
Bilanzielle Abschreibungen Minderaufwand 10,5 11,2
Verkehrsplanung gem Wirtschaftsplan SWB GmbH Mehraufwand 16,1 18,6
Verkehrsangelegenheiten Mehrertrag 2,3 5,3
Abwasserbeseitigung Gebührenerwartung Mehrertrag 5,8 5,5
Mehrertrag 8,5 10,5
Mehraufwand 15,3 18,6
Wohnraumsicherung und -versorgung Mehraufwand 6,1 6,4
Minderertrag 3,8 3,8
Minderaufwand 7,8 7
Mehrertrag 1 0,9
Mehraufwand 7,8 4,7
Anpassung Personal- und Versorgungsaufwendungen Mehraufwand 25 36,1
Leistungen SGB XII
Tageseinrichtungen Anpassung auf Ausbau
Sonstige Leistungen Förderung junger MenschenSeite 11 von 20
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Zinssatzentwicklung
Terminzinssätze S-Kompass (Stand Schlusskurs 06.04.2024) - Haushaltsplanung 25/26
Laufzeit 6 Monate 1 Jahr 2 Jahr 3 Jahr 4 Jahr 5 Jahr 10 Jahr
10 Jahre 2,84% 2,82% 2,82% 2,84% 2,86% 2,87% 2,75%
Aufschlag 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50%
Zins+Aufschlag 3,34% 3,32% 3,32% 3,34% 3,36% 3,37% 3,25%
zum Vergleich: Terminzinssätze S-Kompass (Stand Schlusskurs 06.04.2023) - Haushaltsplanung 23/24
Laufzeit 6 Monate 1 Jahr 2 Jahr 3 Jahr 4 Jahr 5 Jahr 10 Jahr
10 Jahre 2,81% 2,78% 2,76% 2,79% 2,81% 2,82% 2,58%
Aufschlag 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0%
Zins + Aufschlag 3,81% 3,78% 3,76% 3,79% 3,81% 3,82% 3,58%Seite 12 von 20
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Der Investitionshaushalt der BV HardtbergFinanzstelle Bezeichnung der Finanzstelle Finanzposition Bezeichnung der
Finanzposition
Plan 2025 VE 1. Jahr
für 2026
Plan 2026 VE 2. Jahr
für 2027
Plan 2027 Plann 2028 Plan 2029
5520908010099 Sonst. Sportanlagen 78.3100 Ausz.Ew.Vm.o.h.W800€ 6.200,00 0,00 6.200,00 0,00 6.200,00 6.200,00 6.200,00
5520908010099 6.200,00 0,00 6.200,00 0,00 6.200,00 6.200,00 6.200,00
5520908011900 Sportanlagen Schulen 78.3100 Ausz.Ew.Vm.o.h.W800€ 7.600,00 0,00 7.600,00 0,00 7.600,00 7.600,00 7.600,00
5520908011900 7.600,00 0,00 7.600,00 0,00 7.600,00 7.600,00 7.600,00
5520908017020 Sportplatz Wesselhei 78.5300 Ausz.sonst.Baumaßn. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 400.000,00
5520908017020 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 400.000,00
5520908017030 BK Sportplatz Brüser 78.5300 Ausz.sonst.Baumaßn. 1.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5520908017030 1.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5520908037005 Hardtbergbad HA 78.3100 Ausz.Ew.Vm.o.h.W800€ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 60.000,00 20.000,00
5520908037005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 60.000,00 20.000,00
5660911031010 Kläranlage HA 78.3100 Ausz.Ew.Vm.o.h.W800€ 30.000,00 0,00 30.000,00 0,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00
5660911031010 Kläranlage HA 78.5200 Ausz.Tiefbaumaßnahm. 30.000,00 0,00 30.000,00 0,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00
5660911031010 60.000,00 0,00 60.000,00 0,00 60.000,00 60.000,00 60.000,00
5660911031900 Abwasserbes.HA (ABK) 78.5200 Ausz.Tiefbaumaßnahm. 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00
5660911031900 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00
5660911037520 An den Lappenstrünke 78.5200 Ausz.Tiefbaumaßnahm. 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00
5660911037520 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00
5660912010269 Bituminöse DE HA 78.5200 Ausz.Tiefbaumaßnahm. 200.000,00 0,00 200.000,00 0,00 200.000,00 200.000,00 200.000,00
5660912010269 200.000,00 0,00 200.000,00 0,00 200.000,00 200.000,00 200.000,00
5660912014449 Villemombler Straße 78.5200 Ausz.Tiefbaumaßnahm. 250.000,00 0,00 50.000,00 0,00 0,00 3.500.000,00 0,00
5660912014449 250.000,00 0,00 50.000,00 0,00 0,00 3.500.000,00 0,00
5660912014451 Lessenicher Str. HA 78.5200 Ausz.Tiefbaumaßnahm. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5660912014451 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5660912014712 An der Ohligsmühle H 78.5200 Ausz.Tiefbaumaßnahm. 0,00 0,00 1.000,00 0,00 1.000,00 1.000,00 0,00
5660912014712 0,00 0,00 1.000,00 0,00 1.000,00 1.000,00 0,00
5660912014745 Schulstr. HA 78.5200 Ausz.Tiefbaumaßnahm. 100.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5660912014745 100.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5660912044320 B 56, Am Burgweiher 78.5200 Ausz.Tiefbaumaßnahm. 0,00 0,00 1.000,00 0,00 1.000,00 1.000,00 0,00
5660912044320 0,00 0,00 1.000,00 0,00 1.000,00 1.000,00 0,00
5660913087040 Hardtbach HA 78.5200 Ausz.Tiefbaumaßnahm. 150.000,00 150.000,00 150.000,00 500.000,00 1.000.000,00 50.000,00 50.000,00
5660913087040 150.000,00 150.000,00 150.000,00 500.000,00 1.000.000,00 50.000,00 50.000,00
5680912017000 Verkehrsgrün HA 78.5200 Ausz.Tiefbaumaßnahm. 250.000,00 125.000,00 250.000,00 150.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00
5680912017000 250.000,00 125.000,00 250.000,00 150.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00
5680913010700 Ausbau Grünanl. HA 78.5200 Ausz.Tiefbaumaßnahm. 72.000,00 50.000,00 92.000,00 50.000,00 72.000,00 72.000,00 72.000,00
5680913010700 72.000,00 50.000,00 92.000,00 50.000,00 72.000,00 72.000,00 72.000,00
5680913030049 Wege HA 78.5200 Ausz.Tiefbaumaßnahm. 50.000,00 25.000,00 50.000,00 25.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00
5680913030049 50.000,00 25.000,00 50.000,00 25.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00
5680913031049 Bauliche Anlagen HA 78.5200 Ausz.Tiefbaumaßnahm. 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00
5680913031049 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00
5680913037200 FH Duisdorf HA 78.5100 Ausz.Hochbaumaßnahm. 30.000,00 0,00 30.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5680913037200 30.000,00 0,00 30.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3.196.800,00 1.370.000,00 1.918.800,00 1.745.000,00 2.748.800,00 5.358.800,00 2.216.800,00Seite 13 von 20
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Der konsumtive Haushalt der BV HardtbergKostenart / Bezeichnung Plan 2025 Plan 2026 Plan 2027 Plan 2028 Plan 2029
* Zuwendungen und allgemeine Umlagen 470,25- 470,28- 470,25- 371,85- 175,00-
* Privatrechtliche Leistungsentgelte 125,00- 125,00- 125,00- 125,00- 125,00-
* Kostenerstattungen/-umlagen 88,56- 88,56- 88,56- 88,56- 88,56-
* Sonstige ordentliche Erträge 27.487,32- 27.468,60- 27.468,60- 27.468,60- 27.468,60-
* Personalaufwendungen 526.470,20 548.343,85 564.793,52 581.737,62 599.190,07
* Versorgungsaufwendungen 106.987,46 112.292,52 115.661,28 119.131,07 122.704,95
* Aufwendungen für Sach-/Dienstleistung 40.026,89 40.026,89 40.627,70 41.246,54 41.883,93
* Bilanzielle Abschreibungen 295,25 295,28 295,25 196,85
* Transferaufwendungen 18.200,00 18.200,00 18.746,00 19.308,38 19.887,63
* Sonstige ordentliche Aufwendungen 12.129,03 12.129,03 12.492,89 12.867,68 13.253,73
* Interne Verrechnungen 169.162,29- 174.719,11- 179.135,01- 185.710,23- 191.898,37-
** Summe 506.775,41 528.416,02 545.329,22 560.723,90 577.164,78Kostenart / Bezeichnung Plan 2025 Plan 2026 Plan 2027 Plan 2028 Plan 2029
* Zuwendungen und allgemeine Umlagen 175,00- 175,00- 175,00- 175,00- 175,00-
* Privatrechtliche Leistungsentgelte 125,00- 125,00- 125,00- 125,00- 125,00-
* Kostenerstattungen/-umlagen 88,56- 88,56- 88,56- 88,56- 88,56-
* Aufwendungen für Sach-/Dienstleistung 40.026,89 40.026,89 40.627,70 41.246,54 41.883,93
* Transferaufwendungen 18.200,00 18.200,00 18.746,00 19.308,38 19.887,63
* Sonstige ordentliche Aufwendungen 12.129,03 12.129,03 12.492,89 12.867,68 13.253,73
** Summe 69.967,36 69.967,36 71.478,03 73.034,04 74.636,73
Nachrichtlich ämterverursachte Erträge und AufwendungenSeite 14 von 20
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Stadtkämmererin M. Heidler 16Seite 17 von 20
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Weiteres Vorgehen
Sommerschulungen für Politik und Bürger*innen IKVS. Der interaktive Haushalt steht in der
Entwurfsversion seit dem 20.06.2024 zur VerfügungSeite 18 von 20
Fazit
Nur unter Berücksichtigung folgender Haushaltserleichterungen ist der Haushalt genehmigungsfähig:
- Umsetzung der Erhöhung des globalen Minderaufwands von 1% auf 2%
- Inanspruchnahme des Eigenkapitals von maximal 5% (2. HSK-Kriterium)
- der buchhalterischen Möglichkeit, Fehlbeträge in einem Verlustvortragskonto 3 Jahre zu „parken“
Die Entnahme aus der allgemeinen Rücklage und der Verlustvortrag für das Jahr 2026 ist durch
die Kommunalaufsicht zu genehmigen und kann unter Auflagen erfolgen.
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Allerdings werden:
- bis zum Ende des Jahres 2029 werden planerisch rund 835 Mio. EUR Eigenkapital
verbraucht
- die Liquiditätskredite von heute aktuell 700 Mio. EUR auf 1.978 Mio. EUR ansteigen
Weitere Konsolidierungsbemühungen sind dringend geboten, um die dauerhafte Leistungsfähigkeit
nachzuweisen und zu erhalten.
Die Forderung der kommunalen Familie und der kommunalen Spitzenverbände nach echter
finanzieller Hilfe muss zwingend umgesetzt werden. Nur so können Eskalationsstufen der
Kommunalaufsicht spätestens zur Haushaltsaufstellung 2027/2028 verhindert werden.
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