Daten zur haushaltswirtschaftlichen Entwicklung im vierten Quartal

Stellungnahme der Verwaltung
öffentlich
201025-1 ST
Der Oberbürgermeister
Federführung:
20 Stadtkämmerei
Dezernat:
Dez. II
Daten zur haushaltswirtschaftlichen Entwicklung im
vierten Quartal
Beratungsfolge
Rat 18.06.2020 Kenntnisnahme
Ausschuss für Finanzen und Beteiligungen 20.08.2020 Kenntnisnahme
Die Verwaltung nimmt zur Fragestellung wie folgt Stellung:
Die Verwaltung erstellt keinen Quartalsbericht für das 4. Quartal eines Jahres.
Dies wird damit begründet, dass die Verrechnung des 4. Quartals Ende
Februar erfolgt. Erst danach wäre theoretisch eine Ämterabfrage zur
Entwicklung als Prognose bis Jahresende möglich. Das Jahresende liegt dann
aber auch schon ca. zwei Monate zurück und erscheint somit nicht zielführend.
Zudem beginnen bereits im Januar des Folgejahres die
Jahresabschlussarbeiten, um den Jahresabschluss möglichst zeitnah fertig zu
stellen. Dies gilt sowohl für die Ergebnisrechnung als auch für die investive
Finanzrechnung.
Ergebnisrechnung (ordentliche Erträge und Aufwendungen und
Finanzergebnis)
Um die gestellten Fragen zu beantworten, werden in den beigefügten Tabellen
der Stand der Ergebnisrechnung zum 31.12.2019 und die Werte des
Jahresabschlusses dargestellt. Aus der Deltaberechnung ist ersichtlich, in
welch erheblichen Größenordnung Korrektur-, Abgrenzungs- und Jahres-
abschlussarbeiten vorgenommen werden. Diese sind vielfach stich-
tagsbezogene (jeweils zum 31.12. des Geschäftsjahres) Buchungen. Beispiele
sind insbesondere Wertberichtigungen auf Forderungen, Abschreibungsläufe
und aktive und passive Rechnungsabgrenzungen (ARAP, PRAP).
Investitionsmaßnahmen:
Grundlage für die im Jahresabschluss dargestellten Investitionsein- und
auszahlungen sind die Geldein- und ausgänge bis 31.12. des Jahres.
Grundsätzlich werden hier nur noch Korrekturbuchungen im Rahmen der
Jahresabschlussarbeiten durchgeführt. So kann es bei diesen Prüfungen
beispielsweise sein, dass die Fachverwaltung einen für sie als investiv
eingestuften Sachverhalt gebucht hat, der aber durch die Anlagenbuchhaltung
als konsumtiver Aufwand zu buchen ist. Zudem werden im Rahmen dieser
Jahresabschlussarbeiten Zuordnungen der Allgemeinen Investitionspauschale
zu Investitionsgütern vorgenommen. In der nachfolgenden Tabelle wird der
Buchungsstand der Investitionen zum 31.12.2019 gegen den Stand der
Jahresrechnung 2019 dargestellt. Diese Buchungen haben ein Volumen von
insgesamt ca. 3 Mio. EUR im Jahr 2019.Seite 1 von 5

Seite 2
Schuldenstand:
Der Schuldenstand ist eine Stichtagsbetrachtung zum 31.12. eines Jahres und
ergibt sich aus den Ständen der Investitionskredite sowie den
Liquiditätskrediten und ändert sich nur durch die Behebung von festgestellten
Fehlern in der Erstellung des Jahresabschlusses.
Anlage/n
1 2020-05-29-StN 201025-1 (öffentlich)Seite 2 von 5

Kostenart / Bezeichnung Ist 2019
fortgeschriebener
Ansatz
Abweichung
Betrag
Abweichung
in %
* Steuern und ähnliche Abgaben 650.472.741,05- 655.198.703,14- 4.725.962,09 0,72-
* Zuwendungen und allgemeine Umlagen 257.939.638,69- 257.181.613,80- 758.024,89- 0,29
* Sonstige Transfererträge 16.320.401,74- 13.402.415,41- 2.917.986,33- 21,77
* Öffentlich-Rechtliche Leistungsentgelte 196.392.263,73- 204.235.423,98- 7.843.160,25 3,84-
* Privatrechtliche Leistungsentgelte 34.281.360,73- 32.333.871,21- 1.947.489,52- 6,02
* Kostenerstattungen/-umlagen 98.396.716,06- 116.820.949,15- 18.424.233,09 15,77-
* Sonstige ordentliche Erträge 67.480.148,06- 64.683.283,49- 2.796.864,57- 4,32
* Aktivierte Eigenleistungen 1.005.468,81- 1.000.000,00- 5.468,81- 0,55
* Bestandsveränderungen
* Personalaufwendungen 290.891.904,89 328.519.428,04 37.627.523,15- 11,45-
* Versorgungsaufwendungen 38.124.750,43 35.247.253,96 2.877.496,47 8,16
* Aufwendungen für Sach-/Dienstleistungen 195.960.572,49 212.428.246,54 16.467.674,05- 7,75-
* Bilanzielle Abschreibungen 76.905.879,18 65.844.853,72 11.061.025,46 16,80
* Transferaufwendungen 536.361.111,09 572.804.162,98 36.443.051,89- 6,36-
* Sonstige ordentliche Aufwendungen 152.814.390,32 144.022.391,13 8.791.999,19 6,10
* Finanzerträge 4.741.667,69- 5.580.057,56- 838.389,87 15,02-
* Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen 34.118.024,38 34.747.990,00 629.965,62- 1,81-
* Interne Verrechnungen 1.708,45- 1.708,45-
** Summe 1.855.482,23- 43.178.008,63 45.033.490,86- 104,30-
Auswertung der Geschäftsjahresperioden Januar bis DezemberSeite 3 von 5

Kostenart / Bezeichnung Ist 2019
fortgeschriebener
Ansatz
Abweichung
Betrag
Abweichung
in ProzentAbw. (%)
* Steuern und ähnliche Abgaben 653.239.438,29- 655.198.703,14- 1.959.264,85 0,30-
* Zuwendungen und allgemeine Umlagen 263.210.074,19- 257.181.613,80- 6.028.460,39- 2,34
* Sonstige Transfererträge 27.008.399,49- 13.402.415,41- 13.605.984,08- 101,52
* Öffentlich-Rechtliche Leistungsentgelte 216.189.819,40- 204.235.423,98- 11.954.395,42- 5,85
* Privatrechtliche Leistungsentgelte 34.067.007,76- 32.333.871,21- 1.733.136,55- 5,36
* Kostenerstattungen/-umlagen 127.526.151,58- 116.820.949,15- 10.705.202,43- 9,16
* Sonstige ordentliche Erträge 84.059.288,54- 64.683.283,49- 19.376.005,05- 29,96
* Aktivierte Eigenleistungen 1.005.468,81- 1.000.000,00- 5.468,81- 0,55
* Bestandsveränderungen 206.565,66- 206.565,66-
* Personalaufwendungen 339.845.712,20 328.519.428,04 11.326.284,16 3,45
* Versorgungsaufwendungen 43.541.139,85 35.247.253,96 8.293.885,89 23,53
* Aufwendungen für Sach-/Dienstleistungen 201.187.641,58 212.428.246,54 11.240.604,96- 5,29-
* Bilanzielle Abschreibungen 76.278.161,95 65.844.853,72 10.433.308,23 15,85
* Transferaufwendungen 543.090.585,34 572.804.162,98 29.713.577,64- 5,19-
* Sonstige ordentliche Aufwendungen 164.242.112,69 144.022.391,13 20.219.721,56 14,04
* Finanzerträge 5.577.409,50- 5.580.057,56- 2.648,06 0,05-
* Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen 34.139.797,53 34.747.990,00 608.192,47- 1,75-
* Außerordentliche Erträge 118.724,13- 118.724,13-
* Interne Verrechnungen
** Summe 9.883.196,21- 43.178.008,63 53.061.204,84- 122,89-
Auswertung der Geschäftsjahres zum Jahresabschluss 2019Seite 4 von 5

Kostenart / Bezeichnung Ist 2019
* Steuern und ähnliche Abgaben 2.766.697,24-
* Zuwendungen und allgemeine Umlagen 5.270.435,50-
* Sonstige Transfererträge 10.687.997,75-
* Öffentlich-Rechtliche Leistungsentgelte 19.797.555,67-
* Privatrechtliche Leistungsentgelte 214.352,97
* Kostenerstattungen/-umlagen 29.129.435,52-
* Sonstige ordentliche Erträge 16.579.140,48-
* Aktivierte Eigenleistungen
* Bestandsveränderungen 206.565,66-
Summe der Ertragskorrektuen-Nach- und
Umbuchungen 84.223.474,85-
* Personalaufwendungen 48.953.807,31
* Versorgungsaufwendungen 5.416.389,42
* Aufwendungen für Sach-/Dienstleistungen 5.227.069,09
* Bilanzielle Abschreibungen 627.717,23-
* Transferaufwendungen 6.729.474,25
* Sonstige ordentliche Aufwendungen 11.427.722,37
Summe der Aufwandskorrektuen-Nach- und
Umbuchungen 77.126.745,21
* Finanzerträge 835.741,81-
* Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen 21.773,15
Summe der Korrektuen-Nach- und
Umbuchungen Finanzergebnis 813.968,66-
* Außerordentliche Erträge 118.724,13-
* Interne Verrechnungen 1.708,45
** Summe 8.027.713,98-
DeltaberechnungSeite 5 von 5