Berichte zur haushaltswirtschaftlichen Lage und Jahresabschlüsse

Mitteilungsvorlage
öffentlich
190290
Berichte zur haushaltswirtschaftlichen Lage und
Jahresabschlüsse
Beratungsfolge
Ausschuss für Finanzen und Beteiligungen 05.11.2019 Kenntnisnahme
Mitteilung:
Die Verwaltung wurde in der Sitzung des Ausschusses für Finanzen und
Beteiligungen am 03.07.2019 gebeten, eine systematische Abweichungs-
analyse für die vergangenen Jahre zwischen der Prognose des dritten
Quartals und dem tatsächlichen Jahresergebnis mit dem Ziel durch-
zuführen, die Prognosegenauigkeit zukünftig zu erhöhen. Zudem soll eine
Befragung bei vergleichbaren Städten erfolgen.
Die Befragung der Städte Wuppertal, Bielefeld, Bochum, Dortmund, Düsseldorf,
Hannover, Karlsruhe, Münster und Wiesbaden ergab, dass es – wie erwartet –
kein einheitliches Verfahren gibt, um die Prognose der Fachämter zielgenauer
am Jahresergebnis zu orientieren. Eine Übersicht der Rückmeldungen der
genannten Städte ist dieser Stellungnahme als Anlage 1 beigefügt.
Die systematische Abweichungsanalyse zu den Abweichungen zwischen den
Prognosewerten nach Ablauf des 3. Quartals zum tatsächlichen
Jahresabschlussergebnisses ergab folgendes Ergebnis:
Jahr Ist-Ergebnis Prognose
3.Quartal
Absolute
Abweichung
nachrichtlich:
Umfang JA-
Buchungen*
2014 - 150.439.349,37 - 132.200.000,00 -18.239.349,37 87.700.696,55
2015 - 25.636.309,59 - 44.000.000,00 18.363.690,41 39.096.122,77
2016 - 64.869.511,07 - 73.700.000,00 8.830.488,93 60.013.308,85
2017 59.514.961,61 - 44.200.000,00 103.714.961,61 21.605.274,45
2018 10.347.259,94 - 47.700.000,00 58.047.259,94 51.010.085,44
Die genaue Analyse der Werte ist als Excel-Datei (Anlage 2) beigefügt und
beinhaltet den Zeitraum von 2008 (Umstellung des NKF in der Bundesstadt
Bonn) bis einschließlich 2018. Die oben genannte Tabelle stellt die erhebliche
Schwankungsbreite der Abweichungen zwischen der Prognose und dem
tatsächlichen Ergebnis dar.
Um die Gründe der Abweichungen genauer zu untersuchen, wurde dann in
einem zweiten Schritt analysiert, wie zielgenau die abgegebenen
Ämterprognosen sind.
Federführung:
20 Stadtkämmerei Dezernat:
Dez. IISeite 1 von 15

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Ergebnis:
Wie vermutet, sind die Abweichungen in den Ämterprognosen begründet. Dies
wird aus der Anlage der Datei „Ämterprognose“ (Anlage 3) deutlich. Die
Abweichungen beziehen sich hierbei nicht ausschließlich auf die Aufwandseite
sondern auch auf die zu prognostizierenden Erträge des Haushaltsjahres. Die
erheblichen Abweichungen > 1 Mio. EUR. wurden farblich markiert und können
somit (über Farbfilter in der Spalte O „Abweichung Prognosewert zum IST“)
eindeutig gefiltert werden.
Darüber hinaus beeinflusst der Umfang der Jahresabschlussbuchungen* das
endgültige Jahresergebnis in sehr hohem Umfang.
Fazit/weiteres Vorgehen:
Im Jahr 2019 werden die Amtsleitungen schriftlich durch die Stadtkämmerei
aufgefordert, die Prognosedaten mit einem höheren Genauigkeitsgrad zu
erstellen. Zudem werden zukünftig im Rahmen einer Mitteilungsvorlage die
Abweichungen dargestellt und durch die Fachverwaltung erläutert.
Ab dem Haushaltsjahr 2020 wird die Stadtkämmerei das unterjährige
Controlling und hier insbesondere die Prognose auf das IKVS umstellen. Hier
sollen die Fachämter die Prognosewerte direkt auf Zeilenebene ihrer
Produktgruppen eintragen und begründen können. Ein direkter Zugriff der
Politik ist direkt über die webbasierte Anwendung möglich, aber auch hier gilt,
dass die Fachverwaltungen bei der Berechnung und Prognose zielgenauer
werden müssen.
Anlage/n
1 Anlage 1 MV Abfrage Stadtkämmereien zur Stellungnahme der Verwaltung
(öffentlich)
2 Anlage MV JA vs. 3. Quartal (öffentlich)Seite 2 von 15

Anlage 1 zur Stellungnahme der Verwaltung
Abfrage Großstadtkämmereien
Bochum:
„In Bochum führen wir für den Haushalt drei Prognoseläufe, beginnend mit dem ersten
Quartal durch. Die dritte Quartalsprognose läuft dann, wie bei euch, im November in den
Rat.
Die Berichtspflichten und -termine werden Anfang des Jahres festgelegt und allen Ämtern
bekanntgegeben. Die Haushaltsprognosen werden amtsweise für die Ergebnis- und
Finanzrechnung abgefragt. Die Ämterprognosen werden auf Dezernatsebene zu
Dezernatsprognosen verdichtet. Alle Prognosen laufen zentral im Amt für Finanzsteuerung
zusammen und werden von uns ausgewertet, bearbeitet und in den Gremienlauf gegeben.
Die Ergebnisprognosen werden auf Zeilenebene der Ergebnisrechnung dargestellt;
bedeutsame Abweichungen werden verbal erläutert. Die Darstellung der Prognosen in der
Finanzrechnung beinhaltet nur die Summen der investiven Ein- und Auszahlungen;
bedeutsame Abweichungen werden ebenfalls verbal erläutert. Aufgrund des Umfangs
werden in die Gremienläufe nur die Gesamtübersichten sowie die Dezernatsübersichten,
letztere aber mit amtsbezogenen Erläuterungen gegeben.
Zur Sicherung der Prognosequalität führen wir mit den Fachbereichen mehrmals unterjährige
Gespräche in denen wesentliche Abweichungen oder anderweitig interessante
haushaltsrelevante Daten und Sachstände mit den Fachämtern besprochen bzw.
hinterleuchtet werden. Bei besonderen/nicht nachvollziehbaren Abweichungen fordern wir
bei den betroffenen Ämtern außerplanmäßige Sonderprognosen ein, zB bei etwaigem
Erfordernis von apl-/üpl-Vorlagen.
Neben dem Haushaltscontrolling erfolgt ein Bauprojektcontrolling, in dem vierteljährlich
termingleich über alle Bauprojekte mit Kosten über 1 Mio. Euro und etwaigen Kosten-
/Terminabweichungen berichtet wird. Außerdem erfolgen zeitgleich, aber gesonderte (da von
anderen Fachbereichen federführend verantwortet) Controllingberichte für die Maßnahmen
der Förderprojekte Gute Schule 2020 sowie KInvFG 1 und 2. In diesen werden die
Sachstände der Projekte und Fördermittelabrufe dargestellt.
Die Haushaltsprognosen durchlaufen unseren Ausschuss für Beteiligungen und Controlling,
den Haupt- und Finanzausschuss sowie den Rat. Die Berichte des Bauprojektcontrollings
gehen nur in den Ausschuss für Beteiligungen und Controlling. Die Berichte der großen
Förderprojekte gehen in den Betriebsausschuss für die Eigenbetriebe, den Ausschuss für
Schule und Bildung sowie den Ausschuss für Beteiligungen und Controlling (Gute Schule
2020 geht zudem noch in den Ausschuss für Sport und Freizeit). Alle Berichte werden in
öffentlicher Sitzung behandelt.
Abweichungen zwischen Prognosen und Jahresergebnis sind selbstverständlich. Die dritte
Haushaltsprognose 2018 wies beispielhaft bei einem geplanten Defizit von 59,5 Mio. Euro
ein prognostiziertes Defizit iHv 31,8 Mio. Euro aus. Das (noch in Prüfung befindliche)
Jahresergebnis 2018 liegt laut Entwurf bei bei einem Überschuss von 11,3 Mio. Euro.
Generelle Aussagen zum Ergebnis des Jahresabschlusses erfolgen bei dessen Einbringung
in den Rat und später anhand des Prüfberichtes und/oder Nachfragen in der Regel im
Rechnungsprüfungsausschuss. „Seite 3 von 15

Karlsruhe:
„Wir haben letztes Jahr unsere bisherige Berichterstattung gründlich analysiert, nachdem der Aufwand
(in der Verwaltung) und der erhoffte Ertrag (in der Politik) in keinem vernünftigen Verhältnis mehr
stand. Dabei wurden - wie es wohl in allen Großstädten der Fall sein wird - bestimmte Einflussgrößen
identifiziert, die stetigen Veränderungen unterliegen (können) und über die es sich dann wirklich lohnt
unterjährig zu berichten. Entsprechend haben wir zwei Arten von Berichten entwickelt: Quickshots
(kurz gehaltene Managementberichte) und darüber hinaus einen umfangreicheren Finanzbericht
(insbesondere aus gesetzlicher Notwendigkeit heraus) - siehe beigefügte Dateien. Falls Bedarf
besteht übersende ich auch noch den Finanzbericht zum 31.7.2019 nach Erstellung.
So richtig hohe Abweichungen hatten wir in den letzten Jahren nicht mehr (max. +/- 5 Mio. Euro). Die
Einschätzungen der einzelnen Sachbearbeitenden sind nach Rückkoppelung mit den Dienststellen
meistens sehr gut. Vor mehreren Jahren hatten wir das Phänomen aber auch noch - wir hatten
damals mittels einer Abweichungsanalyse zum Jahresende bewusst einzelne Amtsleitungen
angesprochen, deren Hochrechnung ganz weit weg vom tatsächlichen Ergebnis war. Seitdem erhalten
alle Amtsleitungen für den Quickshot am 30.11. die Möglichkeit, ihre Hochrechnung vom 30.6/31.7 zu
korrigieren bzw bei unklaren Dingen ihre Schätzungen abzugeben. Als zusammengefasste Position
berichten wir dann im November darüber. Spätestens im Januar werden bei uns die wesentlichen
Fragen bspw zu Rückstellungen in einer Konferenz geklärt, auch die Haushaltsreste weitestgehend
verbindlich festgelegt. Nur so ist es uns bei den dezentralen Strukturen und Verantwortlichkeiten in
Karlsruhe möglich den Jahresabschluss zum 30.6 des Folgejahres fertig zu stellen.
Darüber hinaus erhalte ich monatlich Entwicklungskennzahlen über Gewerbesteuer, Liquidität
(Liquiditätsverbund Konzern Stadt) sowie Investitionsauszahlungen.“ (Die genannten Berichte liegen
der Kämmerei vor und sind nicht Bestandteil der Stellungnahme)
Dortmund:
„Ab dem 2. Quartal eines Jahres wird monatlich ein verwaltungsweiter Prognoselauf durchgeführt.
Dabei sind von den Fachbereichscontrollern der einzelnen Stadtämter für das Prognoseverfahren
„Ergebnisrechnung“ produktscharf und für das Prognoseverfahren „Investitionen“ maßnahmenscharf
die Inanspruchnahme der Aufwands- und Auszahlungsbudgets sowie die Erreichung der Erträge und
Einzahlungen vollständig und den tatsächlichen Gegebenheiten entsprechend zu prognostizieren.
Die Prognoseeingaben der Ergebnisrechnung erfolgen über das BI-System MIK.starlight auf
Produktebene. Für eine Prognose auf Budgetsicht wird dabei der amtliche Teilergebnisplan gem. § 21
KomHVO in einer veränderten Struktur mit unterschiedlichen Detailstufen (Ebene Kontengruppe /
Ebene Sachkonto) ausgewiesen.
Die Prognose der zum Jahresende erwarteten Entwicklung der Aufwands- und Ertragspositionen dient
zum einen internen Controllingzwecken wie der Budgetkontrolle gem. § 83 GO NRW, zum anderen als
Grundlage der zeitnahen Erstellung turnusmäßiger, i.d.R. auf Fachbereichsebene verdichtete,
Berichte. Letztere richten sich – beispielsweise in Form des Managementberichtes (vgl.
https://dosys01.digistadtdo.de/dosys/gremrech.nsf/TOPWEB/14351-19-E1) – an den
Verwaltungsvorstand, den zuständigen Fachausschuss sowie weitere externe Empfänger. Jährlich
werden je nach Lage der Gremientermine drei bis fünf Managementberichte erstellt.
Im Prognoseverfahren der Ergebnisrechnung werden Chancen und Risiken mit hohen
Eintrittswahrscheinlichkeiten berücksichtigt. Daneben werden im Rahmen des Chancen- und
Risikomanagements weitere Chancen und Risiken dargestellt, die zu einer zusätzlichen Ent- bzw.
Belastung des städtischen Haushalts führen können. Auch diese werden im Managementbericht
berücksichtigt.Seite 4 von 15

Insgesamt sind die durch die gesamtstädtischen Controllingverfahren erzielten Prognosedaten sehr
valide. Dennoch kommt es auch bei der Stadt Dortmund teils zu merklichen Abweichungen zwischen
der letzten Jahresprognose und den tatsächlichen Jahresergebnissen. Diese sind der Politik teilweise
bereits über das Chancen- und Risikomanagement bekannt gegeben worden, teilweise handelt es
sich um Unwägbarkeiten, welche sich in den gegebenen Größenordnungen (Bilanzsumme der Stadt
Dortmund: rd. 6,8 Mrd. Euro) nicht immer vermeiden lassen. Beispielsweise unerwartete Abwertungen
und Zuführungen oder Auflösungen von Rückstellungen im Rahmen des Jahresabschlusses können
bereits eine Differenz von über 10 Mio. Euro zur Dezemberprognose ausmachen.
Düsseldorf:
„Die Fachbereiche erhalten mtl. einen Datenauszug aus SAP. Darin sind stichtagsbezogen alle
erfolgten SAP-Buchungen enthalten. Die zentrale Bereitstellung erfolgt u.a., damit alle Fachbereiche
auf dem gleichen Datenstand ihre Meldungen aufbauen können.
Die Fachbereiche sind aufgefordert Abweichungen des Haushaltsvollzugs vom Haushaltsplan im
Rahmen des Finanzcontrollings monatlich zu melden. Konkret besteht die Meldepflicht für die Monate
März bis Juni und August bis November. Nach dem Januar, dem Februar, dem Juli und dem
Dezember wird folglich kein Bericht gefertigt. Der Bericht wird als PowerPoint in der
Verwaltungskonferenz vorgestellt. Darüber hinaus wird der Bericht dreimal jährlich (April, Juni und
September) dem Haupt- und Finanzausschuss vorgelegt und anschließend veröffentlicht.
Der Fokus der Berichterstattung liegt dabei auf den von den Fachbereichen erwarteten
Jahresergebnissen der Haushaltsführung. Für die Meldung von Abweichungen ist ausschließlich ein
eigens entwickeltes sogenanntes Produktberichtsformular zu verwenden. Auf diesem
Produktberichtsformular sind die Abweichungsmeldungen für jeweils ein Produkt (Profit Center)
bezogen auf die Zeilen des Ergebnisplans und des investiven Finanzplans abzugeben. Die
entsprechende Zeilendarstellung ist im Produktberichtsformular bereits vorgegeben. Für bereits
eingetretene sowie noch erwartete Abweichungen sind zudem getrennte Spalten vorgesehen.
Abweichungen sind bei einem Produkt (Profitcenter) zu melden, soweit in mindestens einer Zeile ein
Abweichungssaldo von +/-50.000 Euro erreicht bzw. überschritten wird. Ferner ist auch eine
Abweichungsmeldung abzugeben, wenn die konsumtiven und/oder die investiven Abweichungen des
gesamten Produkts in der Summe 50.000 Euro überschreiten. Erläuterungen und Begründungen sind
kontenscharf unter Angabe der Teilbeträge abzugeben, aus denen sich die in den Zeilen
eingetragenen aggregierten Abweichungen zusammensetzen, sodass sich diese rechnerisch und
inhaltlich nachvollziehen lassen.
Ferner ist für das jeweilige Dezernat ein Kommentar zu den dezernatsbezogenen Abweichungen
abzugeben. Dieser soll eine kurze zusammenfassende Einschätzung des erwarteten
Dezernatsergebnisses mit Erläuterungen zu den wesentlichen Faktoren des Zustandekommens des
Ergebnisses sowie Hinweise auf Gegensteuerungsmöglichkeiten sowie einen Ausblick auf Chancen
und Risiken, die sich noch nicht manifestiert haben, umfassen.
Inhaltlich sind die bereits eingetretenen sowie die noch erwarteten Abweichungen von den
Planansätzen der dem Haushalt zugrunde liegenden Sachkonten zu melden.
Hierzu gehören auch der erwartete Mehraufwand aus übertragenen Ermächtigungen aus
Vorjahren und Haushaltsvorgriffen sowie Minderaufwand unabhängig davon, ob dieser zu
endgültigen Einsparungen oder nur zu einem Verschieben auf zukünftige Haushaltsjahre führt
(beabsichtigte Übertragung von Ermächtigungen, Neuveranschlagung) sowie üpl/apl
Mittelbereitstellungen einschl. Deckungen und neutrale Mittelumschichtungen.
Hingegen sind zeitliche Verschiebungen im unterjährigen Haushaltsvollzug eines Produktes, soweit
sie bezogen auf das Haushaltsjahr neutral bleiben sowie Abweichungen bei den internen
Leistungsbeziehungen, da es sich dabei um haushaltsneutrale Verrechnungen handelt, nicht zu
melden.Seite 5 von 15

Ferner sind Gegensteuerungsmaßnahmen sowie ggf. der Stand der Gegensteuerung bzw. eine
Fehlanzeige mit Begründung, wenn eine Gegensteuerung nicht möglich ist, bei finanziellen
Abweichungen über 1 Mio Euro aufzuführen. Schließlich ist noch auf Chancen und Risiken
hinzuweisen, sofern solche zwar bekannt, aber noch nicht quantifizierbar sind bzw. ihr
wahrscheinliches Eintreten noch nicht bestimmbar ist.
Der Bereich Personal wird durch das Personalamt ermittelt und der Kämmerei sozusagen als
Textbaustein für den gemeinsamen Bericht zur Verfügung gestellt; eine Meldung durch die
Fachbereiche erfolgt hierzu folglich nicht.
Die Meldungen werden von der Kämmerei für jedes Dezernat auf einer Folie zu einer kompletten
Teilergebnisrechnung sowie einer verkürzten Teilinvestitionsrechnung zusammengefasst. Neben der
jeweils aktuellen Prognose wird zum Vergleich zusätzlich die Prognose des vorherigen Berichtes
ausgewiesen. Auf einer oder ggf. mehreren weiteren Dezernatsfolien wird danach der oben erwähnte
Kommentar des Dezernates wiedergegeben.
Aus der Aggregation aller Meldungen werden darüber hinaus eine Gesamtergebnisrechnung sowie
eine abgeleitete Gesamtfinanzrechnung erstellt, deren wesentliche Faktoren des Zustandekommens
textlich dargestellt werden. Ferner enthält der Bericht unterjährige Zeitreihen zu wichtigen
Ergebnisgrößen und Kennzahlen (z.B. zur Gewerbe-, Einkommen- und Umsatzsteuerentwicklung,
Schuldenentwicklung, Nettofinanzposition, Forderungs- und UZE-Entwicklung).
In der Verwaltungskonferenz wird der Controllingbericht monatlich vorgestellt. Die Politik erhält im
HFA eine um die Dezernatsbereiche gekürzte Fassung.„
Münster:
„In Münster differenzieren wir in
- standardisierte Controllinginformationen an die Politik
- das interne Controlling, welches bedarfsweise zu einer Information der Politik führt
Als standardisierte Informationen an die Politik gehen regelmäßig Vorlagen mit folgenden Inhalten:
- über-/außerplanmäßige Mittelbereitstellungen (2mal jährlich)
- Finanzbericht nach Abschluss des 2. Quartals auf Grundlage der Ist-Werte zum 30.06.
mit Einschätzung der Entwicklung zu Jahresende.
Zum „internen“ Controlling gehören insbesondere:
- regelmäßige Analyse der Steuereinnahmen (insbesondere Gewerbesteuer)
- quartalsweise Berichterstattung des Dezernats bei voraussichtlichen Abweichungen zum
Ansatz größer 500.000 Euro gegenüber dem Oberbürgermeister
- ab dem zweiten Quartal d.J. monatliche Gesamtanalyse der Ertrags- und Aufwandsentwicklung
(Eckwerteübersicht)
- Budgetanalysen einzelner Bereiche aus gegebenem Anlass (z.B. gesetzliche Änderungen,
ungeplante Entwicklungen, Ermächtigungsübertragungen, üpl./apl.-Bedarfe)
Bedarfsweise ergibt sich daraus insoweit Handlungsbedarf, dass die Politik mündlich oder schriftlich
(ggf. entsprechende Vorlagen) informiert wird.Seite 6 von 15

Insgesamt kann ich allerdings auch Ihre Einschätzung bestätigen, dass eine verlässliche Einschätzung
/ Prognose unterjährig nur schwer möglich ist. Einerseits unterliegen viele unterjährige Entwicklungen
keinem einheitlichen Muster, so dass keine valide Prognosebasis gegeben ist, andererseits ergeben
sich auch in Münster im Rahmen von Jahresabschlussarbeiten häufig noch erhebliche Veränderungen.“
Bielefeld:
Nach den Richtlinien für das Berichtswesen im Produkthaushalt der Stadt Bielefeld sind
verwaltungsweit zu den Produktgruppen grundsätzlich zwei Tertialsberichte (Stichtage 30.04. bzw.
31.08. eines Jahres) sowie ein gesonderter Jahresabschlussbericht vorgesehen. Sofern eine
Fertigstellung des Jahresabschlussberichtes zeitnah nach Abschluss des Haushaltsjahres nicht möglich
ist (was in Bielefeld bislang regelmäßig der Fall war und ist), kann der Stadtkämmerer einen dritten
Tertialsbericht fordern.
Die Auswertungen erfolgen im SAP-System auf Produktgruppenebene. Eine Berichtspflicht mit
Erläuterungen zu den Abweichungen besteht, wenn auf Produktgruppenebene im Ergebnis vor
Leistungsverrechnung (ohne Personal- und Versorgungsaufwand) eine Abweichung von mehr als 10 %
bzw. von mehr als 250.000 € zur Prognose zum Jahresende vorliegt. Unterhalb dieser Grenzen besteht
keine Pflicht zur Erstellung eines Berichts.
Auffällige Abweichungen zwischen dem fortgeschriebenen Ansatz zum „Ist“ auf der Basis der Werte
bis zum entsprechenden Stichtag werden analysiert und hinsichtlich ihrer Auswirkungen auf das
Jahresende geprüft.
Die Prognosen hinsichtlich des 1. und 2. Tertials werden im Finanz- und Personalausschuss in
öffentlicher Sitzung über Informationsvorlagen bekannt gegeben. Die Dezernenten berichten in den
entsprechenden Fachausschüssen. Eine Veröffentlichung erfolgt entsprechend im Internetauftritt der
Stadt Bielefeld im Ratsinformationssystem sowie teilweise in der örtlichen Presse.
Der 3. Tertialsbericht wird Anfang des Folgejahres nach dem Buchungsschluss erstellt. Hier werden
bereits prognostizierbare Jahresabschlussbuchungen mit einbezogen, so dass die Werte schon nahe
an den endgültigen Ergebnissen liegen. Eine Veröffentlichung erfolgt nicht. Der Verwaltungsvorstand
sowie der Finanz- und Personalausschuss erhalten in der Regel mündliche Informationen zum
voraussichtlichen Rechnungsergebnis. In diese Informationen bauen wir jedoch immer noch einen
„Sicherheitspuffer“ ein, da auch zu späteren Zeitpunkten noch spürbare Jahresabschlussbuchungen
aufschlagen können.
Die Abweichungen zwischen der letzten Jahresprognose und den tatsächlichen Jahresergebnissen
lagen in den letzten Jahren zwischen 3 und 10 Mio. €, was u.E. eine vertretbare Größenordnung ist.
Hannover:
Die Finanzberichte zum Gesamthaushalt werden monatlich in den Finanzhaushalt eingebracht. Anhand
des Pfeilsystems wird die voraussichtliche finanzielle Entwicklung der einzelnen Ertrags- und
Aufwandsarten sowie der Summe der ordentlichen Erträge und Aufwendungen bis zum Jahresende
bewertet. Eine abweichende Ausrichtung der Pfeile nach oben oder unten erfolgt, sofern zum
Jahresende eine Abweichung von mehr als 20 Mio. € oder mehr als 5 % gegenüber der Veranschlagung
prognostiziert wird. Die Berichte zu den Stichtagen 30.06 und 30.09 werden vom Fachbereich Finanzen
um eine Stellungnahme zur voraussichtlichen Entwicklung bis zum Jahresende ergänzt. Die Prognosen
basieren auf den Einschätzungen der Fachbereiche, die den Fachbereich Finanzen monatlich über die
Entwicklung vorher festgelegter Aufgabenschwerpunkte informieren sowie erwartete AbweichungenSeite 7 von 15

über 5 Mio. € erläutern. Neben den Prognosen aus den Fachbereichen erfolgt eine separate
Einschätzung des FB Finanzen zum voraussichtlichen Mittelabfluss. Insbesondere im letzten Quartal
wird die Bildung von Rückstellungen in die Prognosen soweit möglich einbezogen. Anliegend erhalten
Sie unser Konzept zum Finanzberichtswesen sowie den Juli-Bericht zur Kenntnis.
Für den Finanzhaushalt erstellen die Fachbereiche zum Stichtag 30.09. Prognosen zum
voraussichtlichen Mittelabfluss bis zum Jahresende. Diese Informationen werden in erster Linie für die
Kreditaufnahme verwendet. Eine Veröffentlichung in der Politik erfolgt nicht.Seite 8 von 15

Kostenart / Bezeichnung Plan 2008 Ist 2008
3. Quartal
Prognose
Abweichung
Prognose/Ist Veränderung Plan 2009 Ist 2009
3. Quartal
Prognose
Abweichung
Prognose/Ist Veränderung Plan 2010 Ist 2010
3. Quartal
Prognose
Abweichung
Prognose/Ist Veränderung Plan 2011 Ist 2011
3. Quartal
Prognose
Abweichung
Prognose/Ist Veränderung Plan 2012 Ist 2012
3. Quartal
Prognose
Abweichung
Prognose/Ist Veränderung
* Steuern und ähnliche Abgaben -420.205.791,00 -410.846.167,53 -393.800.000,00 -17.046.167,53 L -432.803.049,00 -407.323.682,48 -396.600.000,00 -10.723.682,48 L -404.126.621,00 -392.286.996,80 -394.100.000,00 1.813.003,20 J -549.678.852,00 -551.292.768,75 -548.600.000,00 -2.692.768,75 L -467.912.854,00 -457.353.385,50 -473.900.000,00 16.546.614,50 J
* Zuwendungen und allgemeine Umlagen -73.893.059,85 -92.394.004,11 -73.900.000,00 -18.494.004,11 L -333.444.851,96 -331.960.288,83 -329.400.000,00 -2.560.288,83 L -241.755.235,34 -222.489.348,59 -245.600.000,00 23.110.651,41 J -197.129.388,35 -198.175.988,40 -197.100.000,00 -1.075.988,40 L -86.638.555,26 -110.410.604,04 -100.600.000,00 -9.810.604,04 L
* Sonstige Transfererträge -6.424.650,00 -6.766.625,53 -6.400.000,00 -366.625,53 L -6.409.650,00 -13.009.274,81 -11.100.000,00 -1.909.274,81 L -11.393.300,00 -13.754.436,00 -11.400.000,00 -2.354.436,00 L -6.597.600,00 -7.954.838,00 -6.600.000,00 -1.354.838,00 L -5.942.100,00 -5.394.122,41 -5.400.000,00 5.877,59 J
* Öffentlich-Rechtliche Leistungsentgelte -159.858.863,00 -159.912.289,32 -159.900.000,00 -12.289,32 L -163.688.379,00 -159.656.553,52 -163.700.000,00 4.043.446,48 J -166.256.212,08 -165.473.023,02 -166.300.000,00 826.976,98 J -173.364.330,53 -167.568.027,54 -173.400.000,00 5.831.972,46 J -176.801.260,93 -173.568.532,93 -176.800.000,00 3.231.467,07 J
* Privatrechtliche Leistungsentgelte -19.984.685,00 -19.087.138,45 -20.000.000,00 912.861,55 J -19.602.685,00 -21.663.730,65 -19.600.000,00 -2.063.730,65 L -18.049.760,50 -22.995.672,71 -18.000.000,00 -4.995.672,71 L -25.548.536,13 -24.026.287,81 -25.500.000,00 1.473.712,19 J -26.327.959,93 -21.105.007,50 -21.400.000,00 294.992,50 J
* Kostenerstattungen/-umlagen -38.662.664,62 -33.801.381,50 -38.700.000,00 4.898.618,50 J -38.837.708,57 -35.773.347,62 -34.100.000,00 -1.673.347,62 L -32.854.032,89 -35.754.808,81 -32.900.000,00 -2.854.808,81 L -34.364.262,68 -38.074.203,32 -34.400.000,00 -3.674.203,32 L -40.429.069,78 -45.526.434,22 -41.400.000,00 -4.126.434,22 L
* Sonstige ordentliche Erträge -36.713.962,69 -60.427.763,85 -36.700.000,00 -23.727.763,85 L -36.415.793,01 -50.674.466,07 -36.400.000,00 -14.274.466,07 L -41.170.875,35 -57.001.984,76 -41.200.000,00 -15.801.984,76 L -76.612.759,33 -94.201.573,08 -76.600.000,00 -17.601.573,08 L -42.466.581,01 -58.000.743,66 -45.300.000,00 -12.700.743,66 L
* Aktivierte Eigenleistungen 0,00 -1.965.806,36 J 0,00 -2.061.997,72 J -1.200.000,00 -1.892.844,52 J -2.000.000,00 -2.061.451,45 J -2.000.000,00 -1.779.144,14 -2.000.000,00 220.855,86 J
* Bestandsveränderungen 0,00 -111.059,77 J 0,00 118.807,26 J 0,00 95.664,39 J -116.500,00 -19.587,01 J -116.500,00 -93.970,31 J
Ordentliche Erträge -755.743.676,16 -785.312.236,42 -729.400.000,00 -55.912.236,42 L -1.031.202.116,54 -1.022.004.534,44 -990.900.000,00 -31.104.534,44 L -916.806.037,16 -911.553.450,82 -909.500.000,00 -2.053.450,82 L -1.065.412.229,02 -1.083.374.725,36 -1.062.200.000,00 -21.174.725,36 L -848.634.880,91 -873.231.944,71 -860.400.000,00 -12.831.944,71 L
* Personalaufwendungen 219.646.037,96 228.023.613,90 223.258.110,46 236.190.962,84 230.003.929,82 243.682.007,18 254.585.213,09 256.082.994,56 250.232.395,13 262.546.554,87
* Versorgungsaufwendungen 14.236.661,00 20.001.656,03 14.257.614,00 25.488.652,92 14.454.635,23 21.599.930,49 27.790.039,04 26.040.084,29 20.428.851,58 34.159.989,91
* Aufwendungen für Sach-/Dienstleistungen 133.587.419,36 135.088.952,24 123.600.000,00 11.488.952,24 J 132.836.704,36 150.097.184,93 132.800.000,00 17.297.184,93 J 146.878.686,44 154.031.973,28 146.900.000,00 7.131.973,28 J 182.180.310,94 167.561.011,08 182.200.000,00 -14.638.988,92 L 168.478.016,16 163.940.885,36 164.500.000,00 -559.114,64 L
* Bilanzielle Abschreibungen 65.177.743,27 69.210.293,84 65.200.000,00 4.010.293,84 J 65.776.196,40 69.709.322,11 65.800.000,00 3.909.322,11 J 70.181.864,05 70.207.101,76 70.200.000,00 7.101,76 J 66.390.790,93 83.285.687,01 66.400.000,00 16.885.687,01 J 66.966.241,48 78.734.777,53 67.000.000,00 11.734.777,53 J
* Transferaufwendungen 399.888.158,08 361.601.316,53 399.900.000,00 -38.298.683,47 L 379.933.023,61 354.337.892,15 394.800.000,00 -40.462.107,85 L 410.616.132,93 358.644.661,59 410.600.000,00 -51.955.338,41 L 421.185.184,03 396.520.677,49 419.200.000,00 -22.679.322,51 L 396.338.199,27 387.179.984,69 375.300.000,00 11.879.984,69 J
* Sonstige ordentliche Aufwendungen 98.816.623,00 107.239.596,02 98.800.000,00 8.439.596,02 J 99.279.103,00 111.577.924,92 99.300.000,00 12.277.924,92 J 113.664.765,92 121.455.724,70 113.700.000,00 7.755.724,70 J 108.596.650,53 120.413.172,09 108.600.000,00 11.813.172,09 J 114.466.946,39 129.512.606,51 123.900.000,00 5.612.606,51 J
Ordentliche Aufwendungen 931.352.642,67 921.165.428,56 923.400.000,00 -2.234.571,44 L 915.340.751,83 947.401.939,87 937.200.000,00 10.201.939,87 J 985.800.014,39 969.621.399,00 985.900.000,00 -16.278.601,00 L 1.060.728.188,56 1.049.903.626,52 1.058.800.000,00 -8.896.373,48 L 1.016.910.650,01 1.056.074.798,87 1.013.700.000,00 42.374.798,87 J
* Finanzerträge -4.546.366,00 -14.028.073,76 -5.323.216,00 -7.368.629,65 -4.930.865,00 -5.630.435,99 -5.223.429,00 -7.147.730,67 -6.187.142,00 -7.114.783,93
* Zinsen und sonstige Finanzaufwendung 48.853.000,00 52.956.086,90 53.205.900,00 40.904.815,96 35.693.850,85 35.346.115,00 51.995.240,00 52.195.160,16 46.153.898,50 35.611.047,33
* Außerordentliche Erträge 0,00 J J 0,00 J 0,00 J 0,00 -4.009.772,31 -4.000.000,00 -9.772,31 L
*** Ergebnis 219.915.600,51 174.781.205,28 232.000.000,00 -57.218.794,72 L -67.978.680,71 -41.066.408,26 -68.000.000,00 26.933.591,74 J 99.756.963,08 87.783.627,19 99.800.000,00 -12.016.372,81 L 42.087.770,54 11.576.330,65 40.000.000,00 -28.423.669,35 L 208.242.525,60 207.329.345,25 183.000.000,00 24.329.345,25 J
Kostenart / Bezeichnung Plan 2013 Ist 2013
3. Quartal
Prognose
Abweichung
Prognose/Ist Veränderung Plan 2014 Ist 2014
3. Quartal
Prognose
Abweichung
Prognose/Ist Veränderung Plan 2015 Ist 2015
3. Quartal
Prognose
Abweichung
Prognose/Ist Veränderung Plan 2016 Ist 2016
3. Quartal
Prognose
Abweichung
Prognose/Ist Veränderung Plan 2017 Ist 2017
3. Quartal
Prognose
Abweichung
Prognose/Ist Veränderung
* Steuern und ähnliche Abgaben -499.149.309,00 -463.732.635,93 -472.300.000,00 8.567.364,07 J -515.782.081,00 -477.019.884,22 -467.600.000,00 -9.419.884,22 L -551.593.813,03 -559.143.013,09 -557.400.000,00 -1.743.013,09 L -545.124.781,03 -618.348.262,19 -597.900.000,00 -20.448.262,19 L -600.621.718,26 -657.210.548,00 -659.300.000,00 2.089.452,00 J
* Zuwendungen und allgemeine Umlagen -193.346.253,71 -195.239.316,13 -200.300.000,00 5.060.683,87 J -210.234.646,58 -198.424.783,54 -193.400.000,00 -5.024.783,54 L -214.210.581,22 -218.497.008,74 -216.000.000,00 -2.497.008,74 L -189.941.999,48 -184.483.490,95 -184.300.000,00 -183.490,95 L -186.690.354,67 -200.816.634,50 -183.600.000,00 -17.216.634,50 L
* Sonstige Transfererträge -7.102.500,00 -6.501.925,78 -6.300.000,00 -201.925,78 L -7.102.500,00 -5.896.130,46 -5.700.000,00 -196.130,46 L -5.500.000,00 -5.155.455,26 -6.300.000,00 1.144.544,74 J -5.500.000,00 -5.512.586,76 -5.500.000,00 -12.586,76 L -5.111.501,00 -6.243.425,45 -5.700.000,00 -543.425,45 L
* Öffentlich-Rechtliche Leistungsentgelte -176.807.423,89 -187.512.820,04 -177.000.000,00 -10.512.820,04 L -179.856.464,28 -189.206.135,60 -180.200.000,00 -9.006.135,60 L -184.741.910,65 -190.944.739,24 -188.500.000,00 -2.444.739,24 L -181.956.579,69 -196.077.732,24 -190.000.000,00 -6.077.732,24 L -190.303.616,43 -201.620.993,16 -192.300.000,00 -9.320.993,16 L
* Privatrechtliche Leistungsentgelte -23.282.611,85 -19.883.917,56 -21.300.000,00 1.416.082,44 J -23.192.969,52 -19.446.280,09 -22.900.000,00 3.453.719,91 J -24.188.264,02 -20.298.198,64 -23.900.000,00 3.601.801,36 J -28.340.412,02 -26.441.543,09 -28.300.000,00 1.858.456,91 J -28.325.985,96 -35.079.380,50 -28.600.000,00 -6.479.380,50 L
* Kostenerstattungen/-umlagen -51.040.182,00 -68.547.210,78 -55.900.000,00 -12.647.210,78 L -56.114.275,00 -71.260.384,98 -64.100.000,00 -7.160.384,98 L -72.238.688,55 -87.789.314,87 -83.200.000,00 -4.589.314,87 L -73.788.230,35 -111.687.663,46 -105.200.000,00 -6.487.663,46 L -154.658.276,90 -148.800.867,40 -121.000.000,00 -27.800.867,40 L
* Sonstige ordentliche Erträge -58.317.767,16 -71.502.454,14 -54.200.000,00 -17.302.454,14 L -50.931.347,07 -60.347.697,76 -50.600.000,00 -9.747.697,76 L -60.000.000,00 -79.012.565,37 -55.800.000,00 -23.212.565,37 L -60.000.000,00 -64.714.579,67 -66.600.000,00 1.885.420,33 J -39.467.366,25 -76.134.149,41 -50.700.000,00 -25.434.149,41 L
* Aktivierte Eigenleistungen -1.170.000,00 -2.036.319,84 -1.200.000,00 -836.319,84 L -1.170.000,00 -1.017.117,73 -1.200.000,00 182.882,27 J -1.500.000,00 -850.071,87 -1.500.000,00 649.928,13 J -1.500.000,00 -692.762,94 -1.500.000,00 807.237,06 J -1.500.000,00 -1.001.347,35 -1.500.000,00 498.652,65 J
* Bestandsveränderungen 0,00 81.036,48 J 0,00 -12.904,56 - J 0,00 40.219,81 J 0,00 -2.181.863,67 J 0,00 -19.246,54 J
Ordentliche Erträge -1.010.216.047,61 -1.014.875.563,72 -988.600.000,00 -26.275.563,72 L -1.044.384.283,45 -1.022.631.318,94 985.700.000,00 -2.008.331.318,94 L -1.113.973.257,47 -1.161.650.147,27 -1.132.700.000,00 -28.950.147,27 L -1.086.152.002,57 -1.210.140.484,97 -1.179.300.000,00 -30.840.484,97 L -1.206.678.819,47 -1.326.926.592,31 -1.242.700.000,00 -84.226.592,31 L
* Personalaufwendungen 258.272.619,98 250.402.157,15 251.213.089,54 268.342.581,53 279.058.036,14 270.763.318,11 283.019.622,45 285.640.329,01 302.275.758,80 298.510.561,82
* Versorgungsaufwendungen 26.158.324,00 25.334.254,30 28.316.676,00 29.835.538,52 30.745.000,00 34.684.576,57 27.410.000,00 31.772.899,94 32.256.968,47 29.024.836,25
* Aufwendungen für Sach-/Dienstleistungen 143.625.409,52 143.136.058,66 143.600.000,00 -463.941,34 L 145.493.344,05 194.395.571,95 137.900.000,00 56.495.571,95 J 163.682.708,13 146.220.229,14 158.700.000,00 -12.479.770,86 L 168.948.069,48 197.480.328,44 195.000.000,00 2.480.328,44 J 185.554.652,60 192.709.680,13 193.100.000,00 -390.319,87 L
* Bilanzielle Abschreibungen 69.225.478,97 70.708.910,95 69.200.000,00 1.508.910,95 J 71.533.846,84 72.216.266,65 71.500.000,00 716.266,65 J 71.622.957,11 89.164.190,04 71.600.000,00 17.564.190,04 J 72.848.286,43 82.745.321,08 72.800.000,00 9.945.321,08 J 69.613.929,90 67.992.677,60 69.600.000,00 -1.607.322,40 L
* Transferaufwendungen 428.875.769,80 435.148.606,89 435.900.000,00 -751.393,11 L 441.347.828,19 442.676.457,39 465.200.000,00 -22.523.542,61 L 461.120.869,96 465.482.289,31 466.600.000,00 -1.117.710,69 L 454.127.296,03 493.555.833,32 502.600.000,00 -9.044.166,68 L 527.854.145,62 480.699.059,02 509.500.000,00 -28.800.940,98 L
* Sonstige ordentliche Aufwendungen 110.326.789,94 132.682.359,01 112.300.000,00 20.382.359,01 J 113.292.735,24 135.178.282,75 114.200.000,00 20.978.282,75 J 119.728.121,09 152.637.340,72 144.300.000,00 8.337.340,72 J 117.808.012,98 154.948.283,58 130.200.000,00 24.748.283,58 J 145.237.369,29 170.994.298,29 153.800.000,00 17.194.298,29 J
Ordentliche Aufwendungen 1.036.484.392,21 1.057.412.346,96 1.048.100.000,00 9.312.346,96 J 1.051.197.519,86 1.142.644.698,79 1.087.500.000,00 55.144.698,79 J 1.125.957.692,43 1.158.951.943,89 1.146.700.000,00 12.251.943,89 J 1.124.161.287,37 1.246.142.995,37 1.224.000.000,00 22.142.995,37 J 1.262.792.824,68 1.239.931.113,11 1.259.500.000,00 -19.568.886,89 L
* Finanzerträge -6.916.806,26 -4.684.403,11 -6.315.104,27 -3.933.528,64 -3.395.176,00 -3.143.979,38 -3.430.035,00 -3.231.396,34 -3.705.687,94 -3.700.987,62
* Zinsen und sonstige Finanzaufwendung 38.479.075,00 32.239.187,54 42.517.425,00 34.359.498,16 33.358.702,81 31.478.492,35 35.977.976,00 32.098.397,01 33.209.883,98 31.181.505,21
* Außerordentliche Erträge J - J J 0,00 J J
*** Ergebnis 57.830.613,34 70.091.567,67 84.600.000,00 -14.508.432,33 L 43.015.557,14 150.439.349,37 132.200.000,00 18.239.349,37 J 41.947.961,77 25.636.309,59 44.000.000,00 -18.363.690,41 L 70.557.225,80 64.869.511,07 73.900.000,00 -9.030.488,93 L 85.618.201,25 -59.514.961,61 44.200.000,00 -103.714.961,61 L
Kostenart / Bezeichnung Plan 2018 Ist 2018
3. Quartal
Prognose
Abweichung
Prognose/Ist Veränderung
* Steuern und ähnliche Abgaben -602.846.923,26 -719.652.552,00 -710.800.000,00 -8.852.552,00 L
* Zuwendungen und allgemeine Umlagen -222.445.532,77 -212.388.771,29 -201.700.000,00 -10.688.771,29 L
* Sonstige Transfererträge -5.147.019,00 -12.276.178,32 -6.200.000,00 -6.076.178,32 L
* Öffentlich-Rechtliche Leistungsentge -192.372.301,49 -208.897.138,27 -204.700.000,00 -4.197.138,27 L
* Privatrechtliche Leistungsentgelte -29.895.228,56 -31.536.850,72 -33.300.000,00 1.763.149,28 J
* Kostenerstattungen/-umlagen -151.257.349,47 -123.447.746,34 -123.100.000,00 -347.746,34 L
* Sonstige ordentliche Erträge -39.030.323,31 -93.921.563,48 -55.800.000,00 -38.121.563,48 L
* Aktivierte Eigenleistungen -1.500.000,00 -1.117.927,66 -1.500.000,00 382.072,34 J
* Bestandsveränderungen 0,00 0,00 J
Ordentliche Erträge -1.244.494.677,86 -1.403.238.728,08 -1.337.200.000,00 -66.038.728,08 L
* Personalaufwendungen 307.705.960,15 313.372.832,18
* Versorgungsaufwendungen 32.850.221,28 35.476.225,68
* Aufwendungen für Sach-/Dienstleistun 186.996.485,70 209.825.636,83 221.600.000,00 -11.774.363,17 L
* Bilanzielle Abschreibungen 68.819.880,70 74.371.728,07 68.800.000,00 5.571.728,07 J
* Transferaufwendungen 532.561.772,58 522.193.635,99 530.900.000,00 -8.706.364,01 L
* Sonstige ordentliche Aufwendungen 146.632.563,12 212.923.196,55 194.100.000,00 18.823.196,55 J
Ordentliche Aufwendungen 1.275.566.883,53 1.368.163.255,30 1.361.700.000,00 6.463.255,30 J
* Finanzerträge -4.867.049,18 -3.048.678,12
* Zinsen und sonstige Finanzaufwendung 36.927.236,72 29.548.838,12
* Außerordentliche Erträge 0,00 -1.771.947,16 J
*** Ergebnis 63.132.393,21 -10.347.259,94 47.700.000,00 -58.047.259,94 L
L
JL
L
80.517,59
J
L
L
L
J
L-5.471.986,86
14.006.544,78
-11.503.736,60
-276.921,15
-1.752.570,51
20.781.937,67244.500.000,00 282.400.000,00
46.800.000,00
282.700.000,00
40.000.000,00-14.363.813,69 30.800.000,00 -1.084.320,99L
J
-421.879,95 47.894,68
25.969,52
L
235.900.000,00
44.400.000,00
30.400.000,00
244.500.000,00
47.900.000,00
2.354.784,43
J
L
J
L
17.179.615,7612.125.269,93
346.300.000,00
23.300.000,00
2.549.057,86
3.200.160,00
298.600.000,00280.300.000,00 -4.563.588,55
25.200.000,00
J
J
J
-5.886.771,05 -5.964.601,93
30.000.000,00 -1.665.487,03 -232.999,33
305.400.000,00 333.500.000,00
27.400.000,00L
J 323.300.000,00
29.100.000,00Seite 9 von 15

Volumen der Jahresabschlussbuchungen
Kostenart / Bezeichnung Ist 2014 Ist 2015 Ist 2016 Ist 2017 Ist 2018 Durschnitt 5 Jahre
* Steuern und ähnliche Abgaben 954.336,17- 83,00 2.452.717,07- 3.068.252,67- 1.028.148,53- 1.500.674,29-
* Zuwendungen und allgemeine Umlagen 2.001.783,26- 4.090.279,72- 2.719.259,75- 2.794.376,10- 4.256.448,28- 3.172.429,42-
* Sonstige Transfererträge 2.681,00 57.252,28 56.571,88 113.348,90 163.111,16 78.593,04
* Öffentlich-Rechtliche Leistungsentgelte 6.536.682,43- 6.116.134,11- 2.809.133,11- 8.110.374,47- 14.206.011,71- 7.555.667,17-
* Privatrechtliche Leistungsentgelte 50.221,29 131.362,78- 281.748,90- 371.794,14- 73.437,85 132.249,34-
* Kostenerstattungen/-umlagen 979.020,97- 2.172.982,79- 9.498.396,25- 33.545.294,74- 27.617.236,94- 14.762.586,34-
* Sonstige ordentliche Erträge 9.704.007,04- 19.597.617,83- 11.814.073,77- 14.812.639,49- 31.254.807,30- 17.436.629,09-
* Aktivierte Eigenleistungen 12.475,15 173.765,00- 32.257,97-
* Bestandsveränderungen 2.021,85- 40.219,81 743.940,67 19.246,54- 152.578,42
** Ordentliche Erträge 20.112.474,28- 32.184.587,14- 28.774.816,30- 62.608.629,25- 78.126.103,75- 44.361.322,14-
* Personalaufwendungen 34.766.269,52 31.132.996,35 33.936.323,27 31.407.099,48 34.801.807,45 33.208.899,21
* Versorgungsaufwendungen 1.171.604,79- 2.557.210,77 948.725,07- 5.356.871,61- 508.525,11- 1.085.703,16-
* Aufwendungen für Sach-/Dienstleistungen 55.049.171,29 6.872.932,00 24.719.306,76 15.176.939,99 20.928.788,31 24.549.427,67
* Bilanzielle Abschreibungen 3.891.055,02- 833.927,59- 1.926.416,24 971.992,52- 923.580,28- 938.827,83-
* Transferaufwendungen 12.729.422,81 23.318.978,06 18.180.780,96 20.421.874,82 11.041.389,31 17.138.489,19
* Sonstige ordentliche Aufwendungen 7.995.101,29 9.306.848,93 12.322.489,29 25.027.423,53 64.090.851,13 23.748.542,83
** Ordentliche Aufwendungen 105.477.305,10 72.355.038,52 90.136.591,45 85.704.473,69 129.430.730,81 96.620.827,91
* Finanzerträge 1.607.149,59- 1.502.389,53- 1.245.045,64- 1.460.651,57- 302.734,42- 1.223.594,15-
* Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen 3.938.048,26 428.060,92 103.188,26- 76.012,59 8.673,62 869.521,43
** Finanzergebnis 2.330.898,67 1.074.328,61- 1.348.233,90- 1.384.638,98- 294.060,80- 354.072,72-
** Interne Verrechnungen 4.967,06 232,40- 105.931,01- 480,82- 20.335,43-
*** Summe 87.700.696,55 39.096.122,77 60.013.308,85 21.605.274,45 51.010.085,44 51.885.097,61Seite 10 von 15

Kostenart / Bezeichnung Ist
402100 Gemeindeant. Eink.ST -1.028.148,53
* Steuern und ähnliche Abgaben -1.028.148,53
414000 Zuweisungen vom Bund -29.014,31
414100 Zuweisungen vom Land -20.297,55
414200 Zuweisungen von Gem. 58.816,67
414700 Zuschüsse von privaten Unternehmen -50,00
414800 Zuschüsse von übrigen Bereichen -85.483,71
416100 Aufl. SoPo aus Zuweisungen Bund -417.025,33
416110 Aufl. SoPo aus Zuweisungen Land -3.413.942,46
416170 Auf.SoPo a.Zus.pri.U -349.395,82
416180 Aufl. von Zuschüssen übriger Bereich -55,77
* Zuwendungen und allgemeine Umlagen -4.256.448,28
421110 Unterhaltsansprüche 111.700,17
421120 Leist. Sozial.träger 1.613,23
421140 Rückz.gewährt. Hilfe 45.025,38
421190 SozL.a.v.E Sonstige Ersatzleistungen -1.406,99
422100 Kostenbeitr/Aufw.ers 7.707,29
422110 Unterhaltsansprüche 390,97
422120 Leist. Sozial.träger -1.334,39
422140 SozL.i.E.Rückzahlung gewährter Hilfe -584,50
* Sonstige Transfererträge 163.111,16
431100 Verwaltungsgebühren -38.567,46
432100 Benutzungsgebühren -2.869.950,82
436100 Zweckgebundene Abgaben -21.189,70
437120 Ertr.Aufl.SoPo Erschl. -72.480,53
438110 AuflSPGebausRettungs -182.600,56
438130 Auflösung SoPo Gebührenausgl. Märkte -103.698,61
438140 AuflSPGebausStadtent -5.147.124,28
438150 AuflSPGebausStrreini -877.905,09
438160 AuflSPGebausAbfaents -4.772.376,21
438170 AuflSPGebausBestawes -120.118,45
* Öffentlich-Rechtliche Leistungsentgelte -14.206.011,71
441100 Erträge aus Mieten und Pachten 14.673,23
442100 Erträge aus Verkauf 36.856,46
446100 So. priv-r. Leist.e. 21.908,16
* Privatrechtliche Leistungsentgelte 73.437,85
448100 Erstattungen vom Land -25.747.144,72
448200 Erstattungen von Gemeinden (GV) -283.465,43
448400 Erstatt.v.so.öff.B. -1.411.567,13
448500 Erstattungen v. UBS -153.111,60
448700 Erstatt. v. priv. U. 948,18
448800 Erstattungen von übrigen Bereichen -22.896,24
* Kostenerstattungen/-umlagen -27.617.236,94
452500 Erstattung von sonstigen Steuern -29.070,46
454100 Ertr.a.Veräuß.Grund. -19.917.804,08
455100 Ertr. Veräuß. FiAnl. -485.495,69
456100 Ordnungsrechtl.Ertr. 800,00
456200 Nebenforderungen, Säumniszuschläge 112.383,55
456540 Erträge aus Festwerten 66,16Seite 11 von 15

Kostenart / Bezeichnung Ist
457100 Ertr. Aufl. so. SoPo -74.239,59
457110 Ertr.Aufl.SoPo Stift -61.591,78
458200 Ertr.a.Auflös.Rückst -2.136.563,00
458210 Ertr.aAufl.PRückaktB -3.335.770,00
458220 Ertr.aAufl.PRückVers -4.398.971,53
458300 Ertr.aAufl.oHeraWBaF -333.871,67
458500 Erträge Bestandsveränderung Vorräte -79.940,62
458310 Ertr.aAufl.oHeraWBaF -215.210,23
458900 So.ni.zahlw.ord.Ertr -294.271,61
459100 Andere sonstige ordentliche Erträge -5.256,75
* Sonstige ordentliche Erträge -31.254.807,30
** Ordentliche Erträge -78.126.103,75
501100 Bezüge der Beamten -8.182.348,45
501200 Verg. Tarif.Besch. 1.027.386,87
501900 Aufw. sonst. Besch. 245.161,11
502200 Beitr. Versorg.k. TB 26.365,34
503200 Beiträge SV tarif.B 28.169,63
503900 Beiträge SV so. B. 34.685,06
504101 Beihilfen manuelle Buchungen 221.166,47
504110 Fürs.Unterst.leist. -2.958,44
505100 Zuf. zu Pensionsrückst. f. Beamte 29.961.449,00
505200 Zuf. zu Rückst. für Altersteilzeit 2.273.450,00
505300 Zuf. zu Rückst. nach §107b BeamtVG 142.821,00
506100 Zuf. Beihilferückst. 6.255.953,00
507100 Aufw.Rückst.ngUrlaub 1.934.652,79
507200 Rückst. Überstunden 751.885,22
507300 Rückst.Jubiläumszuw. 87.802,50
509100 Pauschalierte Lohnsteuer -3.833,65
* Personalaufwendungen 34.801.807,45
511100 Versorgungsaufwendungen für Beamte -7.660.513,88
511900 Versorg.aufw.sonst.B 69,00
514100 Beihilfen Vers.empf. -1.122.110,69
514101 Beihi.Vers.empf. m.B 996,01
515100 Zuf.Pensionsr.Ver.E. 6.844.006,00
516100 Zuf.Beihilfer.Ver.E. 1.429.028,45
* Versorgungsaufwendungen -508.525,11
521110 Unterhaltung Grundstücke, Gebäude 1.051.471,05
521120 Unterhaltung der Betriebsvorrichtung -272.241,64
521130 Unterhaltung Infrastrukturvermögen 127.002,06
522100 Unterh.s.unbew.Vermö 13,57
523100 Erstattungen an das Land 26.119,93
523200 Erstattungen an Gemeinden (GV) 5.908,14
523400 Erstatt. an so. ö.B. 21.467,84
523500 Erst. verb.U/Bet/SoV 137.685,58
523700 Erstattungen an private Unternehmen 14.534.325,38
523800 Erstattungen an übrige Bereiche 12.504,24
524120 Aufw. f. Heizgas 85.803,94
524130 Aufw. f. Fernwärme 119.065,95
524140 Aufw. f. Strom 773.951,02Seite 12 von 15

Kostenart / Bezeichnung Ist
524150 Aufw. f. Wasser -4.181,58
524160 Bewirts-aufw. Grundst,baul.Anl: GBA 2.326,53
524190 sonst. Geb.bew.aufw. 123.375,86
525100 Auf. Halt. Fahrzeuge 3.596,92
525120 Treibstoffe 23.778,33
525500 Unterh.son.bew.Verm. 12.131,26
527110 Lernmittel LernFreiG 148.763,09
527120 Schülerbeförderungskosten 120.433,95
527130 Wartung und Pflege von Software 26.823,05
528000 Transportdienste -28.681,00
528010 Entsorgungskosten 86.564,17
528020 Verwertungskosten -122.229,24
529100 Aufw. f. so. Dienstl 2.643.674,45
529110 Gutachter-/Beratungskosten 982.625,07
529120 Lebensmittelzubereitung/ Catering 286.710,39
* Aufwendungen für Sach-/Dienstleistungen 20.928.788,31
572100 AfA Finanzanlagen -450.997,97
573100 AfA Umlaufvermögen -472.582,31
* Bilanzielle Abschreibungen -923.580,28
531200 Aufw. Zuw. Gemeinden 85.296,60
531500 Aufw. Zusch. v.U/B/S 17.153.829,01
531701 IZ priv. U.(n.relev) 433.081,35
531800 Aufw. Zusch. übr. B. 100.187,12
533110 Sozialh.a.Pers.avEin -2.331.531,72
533120 Jugendh.a.v.Einricht -1.035.445,16
533130 Grunds.a.Pers.avEinr -1.283.427,16
533140 SozL avE.m.Erst.ansp -28.437,07
533160 Betreutes Wohnen mit Erst.anspruch -220.639,10
533170 Betreutes Wohnen oh. Erst.anspruch -10.864,74
533210 Sozialh.nat.Pers.inE -596.708,93
533220 Jugendhilfe in Einrichtungen -3.002.612,52
533230 Grunds.a.Pers.inEinr -968,61
533240 Soz.i.E.m.Erst.anspr -334.270,10
533250 GrdS.i.E.m.Erst.ansp -3.712,57
533990 Sonstige soziale Leistungen -1.085.871,22
534100 Gewerbesteuerumlage 2.970.380,81
534200 Fin.bet. DE Einheit 199.572,46
539920 Rückz. Förd. Inv.m. 33.530,86
* Transferaufwendungen 11.041.389,31
541120 Aus- und Fortbildung, Umschulung 65.015,82
541130 Reisekosten 27.927,19
541140 Beschäfbetr,Dienstju 506,50
541160 Dienst- und Schutzkleidung usw. 6.755,06
541170 Personalnebenaufwand 120,00
541180 Ausgleichsabgabe 295,40
542100 Ehrenamt./Sons. Tät. 97.997,74
542200 Leiharbeitskräfte 1.958,86
542900 Aufw.Inan.v.Rechten 177.585,52
543110 Büromaterial 3.381,87Seite 13 von 15

Kostenart / Bezeichnung Ist
543120 Zeitungen und Fachliteratur 32.262,06
543130 Telekommunikationsleistungen 52.204,03
543140 Porto und Versandkosten -44.920,76
543150 Öffentliche Bekanntmachungen -2.264,35
543151 Pressearbeit/ Öffentlichkeitsarbeit 16.205,88
543160 Sonstiges Verbrauchsmaterial 160.027,02
543165 Lebensmittelzutaten 7.157,38
543170 Bewirtungskosten 1.114,33
543172 Geschenke 475,00
543180 Ausstattung bis 800 Euro 894.369,43
543190 Sonstige Geschäftsaufwendungen 16.062,61
543192 Mitgliedsbeiträge 291,97
544200 Steuer a. VILV (BgA) 193,29
544521 Kraftfahrzeugsteuer 418,20
544529 Sonstige betriebliche Steuern 472.623,96
544532 Kapitalertragssteuer 27.736,20
544533 Solidaritätszuschlag 727,18
544610 Versicherungsbeiträge 2.741,69
544800 Sonstige Schadensfälle 8.725,04
547610 Wertkorrekturen zu Forderungen PSCD 499.652,45
547620 Wertkorr.Forder.(Bil 55.305.886,07
545100 Mieten, Pachten, Erbbauzinsen 46.573,44
545200 Leasing 61.897,48
546100 Leistbet. GSArbsuch. 43.087,73
546200 Leistbet. §16IISGBII 16.091,22
546300 Leistbet. §23 SGB II 4.747,16
546399 Leistbet.§16IIISGBII 34,90
547120 Aufwand a.Abgang.d.Sachanlagevermö 1.052.429,03
547210 Wverä.Finanzanl.u.B. 211.509,44
547330 Aufwand Bestandsveränderung Vorräte 28.210,54
547400 Einst. u. Zuschr. So 4.426.745,32
547510 Aufwand zu Abgrenzungen 319.426,92
547700 Aufw.a.Pauschwberich 17.504,22
548300 Aufw.Inansp.Gewver/B 677,12
549151 Aufw. f. Festw. Grün 13.466,29
549155 Aufw.Festw.Medienbe. 4.717,68
549163 Aufw.unentgeltlLeist 10.500,00
* Sonstige ordentliche Aufwendungen 64.090.851,13
** Ordentliche Aufwendungen 129.430.730,81
461100 Zinsen vom Land -685,00
461500 Zinsen v.vUnt,Bet,S. -7,54
461700 Zinsen von Kreditinstituten -66.732,95
469100 Ertr.a.Gewabfüvertr. -11.908,09
469110 Erträge aus Wertpapieren des AV -223.400,84
* Finanzerträge -302.734,42
551000 Zinsaufwendungen an den Bund 0,01
551700 Zinsaufwendungen an Kreditinstitute 3.978,41
559900 Sonstige Finanzaufwendungen 4.695,20
* Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen 8.673,62Seite 14 von 15

Kostenart / Bezeichnung Ist
** Finanzergebnis -294.060,80
481100 Ertr. int.Leist.bez. -1.217,29
481112 Ertrag VILV Schmutzwassergebühren 7.120,10
581100 Aufw. int.Leist.bez. 2.761,21
581111 Aufwand VILV Grundsteuer B -698,49
581112 Aufwand VILV Schmutzwassergebühren -8.150,10
581113 A.VILV Str.reinigung -296,25
** Interne Verrechnungen -480,82
*** Summe 51.010.085,44Seite 15 von 15